建文办[2011] 59 号
 

各有关单位：
       为使建筑类企业了解工程承包中涉税问题及有关难点和处理方式，中国建筑文化中心将于2011年7月18-20日在乌鲁木齐举办建筑企业涉税争议问题盘点与处理讲座，具体讲座内容和有关事宜详见附件。

附件一：报名须知
附件二：报名回执表（下载）

                               二0一一年六月八日                    

附件一：           

报名须知

一、讲座内容
(一)掌握企业涉税难点，防范税收风险
       1、不可忽视的营业税税目：勘察、设计、施工等不同环节适用不同的营业税税目；转让企业全部产权是否征收营业税；重大资产重组行为如何征税；铁路、房建单位的营业税问题。
       2、资金统借统还营业税和企业所得税：统借统还和集团内部一般拆借资金的区别；税收待遇有何不同；利息支付可否税前扣除。
       3、视同销售：营业税视同销售、企业所得税视同销售、建筑物自建后出售。
       4、建筑业和设计业营业税纳税地点：建筑业营业税的劳务发生地原则；服务业营业税纳税地点如何规定；设计、监理、装修业务在哪里缴纳营业税。
       5、建筑业汇总纳税和企业所得税纳税地点：总分公司汇总纳税（结合国税发【2008】28号、国税函【2009】221号、国税函【2010】156号文等进行讲解）、母子公司独立纳税、从国税函【2010】39号到国税函【2010】156号建筑业营业税对比解析
       6、营业税混合销售：一般混合销售（包工包料）、特殊混合销售（自产货物销售+建筑业应税劳务）、厦门国地税联合发文为企业分忧解难、混合销售如何开具发票、施工现场搅拌沥青混凝土如何纳税、国税发【1993】154号文为何没有废止，反而成为税务部门规章。
       7、营业税兼营行为新规定。
       8、建筑工程分包和差额计税：分包和转包；层层分包可否差额纳税；如何对待发票问题。
       9、价外费用：建筑企业收取养老金是否计税；销售退款的处理、建筑工程质量保证金的处理。
     10、营业税扣缴义务人和纳税义务发生时间。
（二）企业纳税中的特殊问题及政策空白点
       1、BOT或者BT模式的营业税和会计处理：重庆、吉林、河北、广西等地的实践经验；山东一家建筑企业BT业务营业税案例以及和税务部门的协调。
       2、EPC总承包合同的处理：各地存在明显差异、EPC总承包合同下开具增值税专用发票是否存在税收障碍。
       3、甲供材、甲供设备、甲控材（以料抵工）：甲供材为何需要计入施工企业营业额、甲供材应如何开发票；乙供设备是否需要计算营业税。
       4、企业所得税税前扣除的基础性问题：发票扣除和以票控税的困惑；某些大型工程类企业为何都上了发票检查的“黑”名单；对开具金额较大、涉嫌虚假等发票，要进行逐笔查验比对，通过对资金、货物等流向和发票信息的分析，检查其业务的真实性，争取查办一批虚开发票和购买、使用虚假发票的典型案件；对检查发现的虚假发票，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税（包括免、抵、退税）和财务报销、财务核算。
       5、人工费用的税前扣除。
       6、建筑企业印花税纳税地点。
       7、建筑用砂石资源税和增值税问题。
       8、建筑业分包业务的会计处理和案例。
       9、建筑业个人所得税问题：异地施工被扣缴个人所得税问题；异地扣缴的个人所得税能否税前扣除。
     10、完工百分比法在建筑企业收入确认中如何应用；业主验工计价对收入确认的影响。
二、主讲专家
       王 骏  税务管理专家，中国人民大学财政金融学院税务规划师研修班特聘专家、北京财税大讲坛特聘专家。
三、时间、地点
       时间：2011年7月18-20日（18日全天报到）；
       地点：乌鲁木齐市自治区党校
四、收费标准
       2400元/人（含专家费、场地费、咨询费等）；食宿费用自理，会务组统一协助安排。
五、联系方式
       地  址：北京市海淀区三里河路13号   中国建筑文化中心712室（100037）
       电  话：010-63717308   88082121
       传  真：010-51413235
       联系人：黄冬根  何嘉
       网  址：住房和城乡建设部 http://www.mohurd.gov.cn      中国建筑文化中心 http：//www.chinacon.com